Els impostos del trading a Andorra: el que has de saber si inverteixes des del Principat

Andorra s’ha convertit en un dels llocs més atractius per a professionals i inversors del món del trading. Cada vegada més persones es traslladen al Principat per gestionar els seus actius i operar en mercats financers.

Ara bé, molts traders es pregunten: Quins impostos haig de pagar a Andorra si faig trading? En aquest article t’expliquem, de manera clara i professional, com tributen les activitats de trading a Andorra, quins requisits cal complir per beneficiar-se del règim fiscal andorrà i què has de tenir en compte abans de fer el pas.

1. Què s’entén per trading a efectes fiscals?

El trading pot prendre diverses formes: compra-venda d’accions, operacions amb derivats, criptomonedes, ETF, forex o fins i tot gestió d’un portafoli de forma professional.

A nivell fiscal andorrà, cal distingir entre:

• Particulars que fan trading com a activitat d’inversió privada (gestió patrimonial pròpia).

• Professionals que operen amb una estructura empresarial, habitualment per oferir serveis a tercers o operar amb capitals externs.

Aquesta distinció és clau perquè determina quin tipus d’impostos hauràs de pagar.

2. El sistema fiscal andorrà en poques paraules

Andorra ha reformat el seu sistema fiscal els darrers anys per fer-lo homologable a nivell internacional. Des de 2015, s’hi aplica un impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) i un impost sobre societats. Tot i això, les càrregues fiscals segueixen sent molt competitives en comparació amb països veïns com Espanya o França.

Els principals impostos que poden afectar els traders són:

• IRPF: Grava els guanys del capital per a persones físiques.

• Impost sobre societats: Aplica a empreses amb residència fiscal a Andorra.

• IGI (IVA andorrà): No aplica al trading, ja que no es tracta d’una activitat de consum de béns i serveis.

3. Com tributen els guanys del trading com a particular?

Si ets resident fiscal a Andorra i fas trading pel teu compte, els guanys es consideren rendiments del capital mobiliari o guanys patrimonials, segons el cas.

L’IRPF andorrà estableix:

• 0% fins als 3.000 € de guanys anuals.

• 10% a partir dels 3.000 €.

Això significa que, si tens beneficis anuals per trading (sigui amb accions, ETF o criptomonedes), pagaràs un màxim del 10% sobre el benefici net.

Exemple pràctic:
Si tens 10.000 € de guanys anuals per trading, tributaràs 700 € (10% de 7.000 €, que és la diferència entre 10.000 € i el llindar exempt de 3.000 €).

✳️ Tributació de criptomonedes

Des de 2023, el trading amb criptomonedes es considera guany patrimonial i es tributa també per IRPF, aplicant-se els mateixos trams. Has de declarar tant les vendes com els intercanvis (per exemple, swap de BTC a ETH), ja que es considera una alienació d’actius.

4. Com tributa el trading si es fa a través d’una societat andorrana?

Molts professionals del trading constitueixen una societat andorrana per operar i gestionar capitals (propis o de tercers). En aquest cas, els guanys tributen a través de l’impost sobre societats, que té una tarifa general del 10%.

🔍 Avantatges fiscals i operatius d’una societat:

• Reduccions per nova activitat: durant els primers 3 anys, es pot aplicar una bonificació del 50% (quedant en un 5%).

• Possibilitat de despeses deduïbles (plataformes, formació, tecnologia, etc.).

• Repartiment de dividends als socis: exempts d’impostos si el soci és resident andorrà.

Per tant, una societat pot ser una opció interessant per a traders amb volums importants, activitat regular o serveis vinculats a la inversió.

5. Què passa amb els comptes i brokers a l’estranger?

Molts traders residents a Andorra utilitzen plataformes com Interactive Brokers, DEGIRO, Binance o eToro. Aquests comptes són perfectament compatibles amb la residència andorrana, però cal declarar correctament:

• Els rendiments obtinguts (guanys i pèrdues).

• Els comptes a l’estranger, si superen certs llindars.

A diferència d’Espanya, a Andorra no existeix l’obligació de presentar un model 720 com a tal, però és recomanable fer constar als òrgans tributaris els actius a l’exterior, especialment si s’hi mantenen imports rellevants o si es volen repatriar guanys.

6. Requisits per ser considerat resident fiscal a Andorra

Per tributar com a trader a Andorra cal complir els criteris de residència fiscal:

• Residir més de 183 dies a l’any al país (de manera efectiva).

• Centre d’interessos econòmics o personals a Andorra (inversions, habitatge, família, etc.).

És recomanable formalitzar la residència activa o passiva segons el teu perfil.
En el cas dels traders, la residència activa no lucrativa o la residència per compte propi amb societat són les opcions més habituals.

7. Regularització, seguretat jurídica i col·laboració internacional

Andorra té convenis de no doble imposició amb diversos països (entre ells Espanya, França, Luxemburg, Portugal, etc.). També col·labora en matèria fiscal a nivell internacional (OCDE, CRS) i ha signat acords d’intercanvi d’informació.

Això vol dir que:

• L’origen dels fons ha d’estar justificat i regularitzat.

• Cal tenir un historial fiscal net abans de traslladar-se.

• La planificació fiscal prèvia és molt recomanable abans de fer el canvi de residència o d’obrir una societat.

8. Recomanacions finals per a traders a Andorra

✅ Fes una bona planificació fiscal abans de traslladar-te. És important analitzar el teu perfil (particular o professional) per veure quina estructura et convé més.

✅ Declara correctament els teus guanys. Andorra ofereix una fiscalitat avantatjosa, però això no vol dir que no calgui declarar.

✅ Treballa amb professionals locals. Una assessoria especialitzada t’ajudarà a complir amb la normativa i optimitzar els teus impostos.

✅ Considera l’opció d’una societat si operes de manera intensiva. Pot oferir avantatges fiscals i operatius, especialment si tens plans d’escala o col·labores amb tercers.

Si vols analitzar la teva situació específica com a trader o necessites ajuda per establir-te a Andorra amb la millor estructura fiscal, a PSF t’assessorem de forma propera, clara i 100% adaptada al teu perfil. Estem aquí per ajudar-te a operar amb tranquil·litat i amb total seguretat jurídica.

Cordialment

L'Equip de Plus Serveis i Família