¿Cómo funciona el IVA en Andorra?
¿Qué es el IGI (el IVA de Andorra)?
Al contrario de lo que ocurre en España, en Andorra no aplicamos el IVA o Impuesto sobre el Valor Añadido.
Sino que, en territorio andorrano, aplicamos el IGI o Impuesto General Indirecto.
Este impuesto es el que grava la venta de bienes o la prestación de servicios que se realizan por parte de los profesionales y empresarios en el Principado.
Ahora bien, cuando la gente considera que el IVA o IGI tiene muchas más ventajas que el que se aplica en España… ¿cuánta razón tienen?
Quédate a descubrirlo.
¿Cuántos tipos de IVA/IGI existen en Andorra?
A groso modo, en Andorra las ventajas fiscales son mucho mayores que en España.
Y al igual que ocurre con el conocido Impuesto de Sociedades, el IVA no se queda atrás.
Se considera uno de los más bajos de Europa.
Para que te hagas una idea, el tipo general que se aplica a la entrega de bienes o con la prestación de servicios es del 4,5 %.
En España, como bien sabes, es del 21%.
Pero eso no es lo único, porque en Andorra, además, hay otros productos o servicios que tienen una carga impositiva todavía más baja.
¿Quieres quedarte a conocerlos? Porque son:
- El reducido (1%)
- El superreducido (0%)
- El tipo especial (tributación al 2,5%)
- Y otros tipos.
Vamos a verlos uno a uno.
Reducido (1%)
Existen algunos productos a los que se les aplica un IVA reducido aquí en Andorra.
Mientras que en España, este IVA reducido es del 10%, en el Principado es tan solo de un 1%.
Este tipo de productos son los alimentos, el agua, los libros o las revistas, entre otros.
Increíble, ¿no te parece?
Superreducido (0%)
Si el IVA reducido te ha parecido una genialidad, espérate a conocer el superreducido.
En este caso, se aplica a algunos productos y servicios como los medicamentos, el alquiler de inmuebles, la adquisición de primera vivienda o los servicios del sector educativo.
En España, este tipo de gravamen es del 4% mientras que aquí es del 0%… o lo que es lo mismo: no se aplica ningún tipo de IVA.
Tipo especial (tributación al 2,5%)
Además de los que acabamos de citar, también existe una serie de productos y servicios a los que se le aplica un tipo especial de tributación.
Esta consta de un 2,5% y se utiliza para los servicios de museos, bibliotecas o galerías de arte y transporte de personas entre otros.
Otros tipos
Existe una excepción a los tipos anteriores y se aplica a los servicios bancarios y financieros.
Estos tributan al 9,5% y se consideran los servicios con mayor carga impositiva en el país. Un dato de lo más curioso si lo piensas.
Ahora que ya conoces todos los tipos de IVA o IGI, creemos que es importante que también conozcas los plazos que existen para declarar en Andorra.
Saca papel y boli y apunta, que esto te interesa.
¿Cuáles son los plazos de declaración del IGI?
Los plazos que existen al declarar el IGI en Andorra son:
- Semestral para empresas o autónomos con una facturación anual menor de 250.000€.
- Trimestral para sociedades cuya facturación está entre 250.000 y 3.600.000 euros anuales.
- Mensual para empresas cuya facturación supera los 3.600.000 euros al año.
Eso sí, ten en cuenta que independientemente del plazo que te toque, debes contar con una lista de facturas emitidas y otro de facturas recibidas.
En ellas debes consultar la base imponible de cada factura y el tipo aplicable.
Para ello, has de hacer una distinción entre:
- IVA repercutido.
- IVA soportado en operaciones interiores (dentro del territorio andorrano)
- IVA soportado en importaciones (productos o servicios contratados fuera de Andorra)
¿Qué modelos debo presentar?
La tributación del IVA en Andorra se realiza de la siguiente manera.
Cuando tributas por el régimen general, debes cumplimentar el modelo 900.
Mientras que si lo vas a hacer por régimen simplificado, lo harás a través del modelo 910.
Además, otro impuesto por los que debes tributar en Andorra es el IRNR o Impuesto sobre la Renta de los No Residentes.
Este se liquida de manera trimestral a través de los modelos 700, 710, 700A, 710A, 700B o 710B.
¿Cómo se factura desde Andorra a España?
Por último y antes de cerrar este artículo, nos gustaría explicarte cómo se factura la exportación de bienes y servicios desde Andorra a España.
Al final, si tu intención es venir aquí, tal vez te interese averiguarlo.
Exportación de bienes
En este tipo de exportación, en la factura no ha de constar ninguna carga impositiva.
Será al declarar la exportación en la aduana cuando se aplique el tipo impositivo que se debe aplicar en el país de destino. Puede ser España, Francia o… cualquiera.
Prestación de servicios
Mientras que con la entrada en vigor del Convenio de Doble Imposición, en la prestación de servicios tampoco hace falta aplicar el IGI.
En este caso, se tributa únicamente en Andorra sin efectuar retenciones de ningún tipo.
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