Impuesto sobre la Renta de No Residentes en Andorra

Impuesto Sobre La Renta

Primera pregunta clave: ¿quién debe pagar el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)

Vamos a responder primero las preguntas clave.

De acuerdo con el sistema fiscal, el IRNR tiene que ser pagado por las empresas y las personas físicas que no residen en Andorra y obtuvieron beneficios en el territorio, sea mediante servicios prestados o propiedad alquilada.

 

¿Qué servicios están sometidos a este tributo?

En este caso, es importante diferenciar entre sí los servicios se prestan en Andorra o se consumen en el país.

Si los servicios se prestan en Andorra, entonces estarán incluidas:

  • Reparaciones
  • Mantenimientos
  • Otros trabajos profesionales en bienes o inmuebles.

Mientras que, si los servicios se consumen en Andorra, estaremos hablando de:

  • Asesoramiento, estudios, proyectos de asistencia técnica o gestión.
  • Conferencias.
  • Espectáculos.

 

Además, la norma del tributo también incluye otras situaciones que conviene tener en cuenta:

  • Alquileres de inmuebles propiedad de no residentes
  • A partir de 2015, sueldos y salarios de los trabajadores afiliados a la CASS
  • A partir de 2015, pensiones pagadas por la CASS a los no residentes fiscales en Andorra
  • Rentas no imponibles:
  • Dividendos
  • Intereses y otros rendimientos del capital mobiliario
  • Compraventa internacional de bienes

 

¿Cuál es el importe del Impuesto sobre la Renta de No Residentes?

El importe general es del 10% sobre el importe de la factura pagada. Pero hay excepciones que es importante tener en cuenta.

  • En el caso de los pagos del canon, equivale al 5% de la factura pagada.
  • En el caso de los reaseguros, será del 1,5%, también de la factura pagada.
  • Mientras que en el caso de los alquileres de inmuebles, se aplica una reducción del 20% sobre el importe recibido.

Puede dar lugar a una serie de dudas, pero a la hora de aplicarlo es bastante más sencillo de lo que te puedas imaginar. No obstante, siempre es interesante y casi necesario contar con un profesional que te ayude a cumplir con las obligaciones fiscales andorranas.

¿Cuáles son las obligaciones fiscales del sujeto pasivo de este impuesto?

Las empresas andorranas que pagan alquileres a empresas o personas no residentes en Andorra con servicios realizados en Andorra deben cumplir las siguientes obligaciones:

  • Retener el importe resultante de aplicar el tipo impositivo al importe de la factura del tributos a pagar
  • Entregar al contribuyente un certificado acreditativo de la retención.
  • Presentar ante el Ministerio de Hacienda declaración de retención e ingreso a cuenta del impuesto durante los meses de abril, julio, octubre o enero inmediatamente posteriores a la retención.
  • Una persona o empresa que obtenga ingresos en Andorra puede presentar la declaración-liquidación individualmente. La ley también establece que el contribuyente debe designar un representante fiscal cuando obtenga rentas de una persona física o de un establecimiento permanente.

 

¿Tienes alguna duda con el impuesto? Podemos ayudarte a aprender a gestionarlo

Si tienes cualquier duda sobre cómo funciona este impuesto y necesitas ayuda, puedes ponerte en contacto con nosotras.

Te guiaremos en su tramitación, resolveremos tus dudas y, en general, buscaremos la manera de hacer el pago lo más eficiente posible.