Exactamente… ¿cómo funcionan los impuestos en Andorra?
Ser residente en Andorra conlleva una de las grandes ventajas con respecto a otros países que muchas personas desearían tener: que su sistema favorezca a los miembros tributarios.
Para empezar, el IVA (IGI) es uno de los más bajos que podemos encontrar entre los países de Europa con tan solo un 4,5%.
¿Lo mejor de todo? Sus reducciones son envidiables. Un 0 y un 1% aplicado para bienes y servicios relativos a la sanidad o educación.
En el caso del Impuesto de Sociedades, que se encarga de las tributaciones de empresas, alcanza un máximo del 10%.
Y en cuanto al IRPF, hasta los 24.000€ se encuentra exento y después este índice está reducido a 5% para las personas que justifican una renta entre 24.000€ y 40.000€.
En cualquier caso, el 10% es el máximo para este impuesto.
A lo largo de todo el artículo, te explicaremos en profundidad cada uno de estos impuestos para que los puedas conocer mejor.
¿Cuáles son las ventajas empresariales de los impuestos en Andorra?
Con la pequeña pildora que te acabamos de mostrar te puedes hacer una idea de que los impuestos en Andorra generan grandes beneficios a todos los empresarios.
Y sí, entre estos se incluyen las pequeñas y medianas empresas.
No solo contar con un Impuesto de Sociedades de los más bajos de Europa se considera una ventaja, sino que existen otras muchas:
- En el Impuesto de Sociedades, se tributa únicamente el 5% sobre los primeros 50.000€. Esto se cumple en el caso que la empresa facture menos de 100.000€ en tres años.
En caso de que las ganancias puedan ser mayores a 50.000€ el porcentaje aplicable máximo es de 10%.
- Existe un impuesto gubernamental dirigido a las empresas, este varía entre 200€ y 800€ al año.
- Gracias a los acuerdos entre Andorra y Francia, se evita la doble imposición de las obligaciones tributarias. Lo que quiere decir que las empresas pueden pagarlas únicamente en el territorio andorrano si así corresponde.
- Las contribuciones a la seguridad social tienen un coste bajo comparado con otros países.
- La fiscalidad andorrana no aplica impuestos sobre el patrimonio o herencias. Así que se posee completa libertad en estos casos.
Las plusvalías en Andorra
Cuando se trata de plusvalías, nos encontramos con que Andorra las trata con más flexibilidad que otros países.
Para ello, se pueden dar dos casos distintos:
Dependiendo de la fuente de ingresos, siempre que se le considere como un ingreso común, le correspondería un impuesto de hasta el 10% por ganancia de capital financiero.
- En el caso de que se esté obteniendo beneficio por ventas de acciones, se pueden dar nuevas situaciones:
- Quedaría exenta una empresa controladora o «holding» que posea un 25% o menos de participación en una sociedad.
- Si posee más de este 25% ocurriría lo mismo, pero el tiempo de posesión es mayor a 10 años.
- En el caso de que no se tenga esa antigüedad pero sí el 25%, se realiza el pago.
De forma adicional, el gobierno puede aplicar una retención correspondiente al 5% de la plusvalía.
Esto se da para evitar la especulación del precio del patrimonio o capital y puede tener una duración de tres a seis meses.
El Impuesto General Indirecto
El IGI es el impuesto que nosotros conocemos como el IVA y se da en el intercambio de bienes y servicios efectuados en Andorra, incluidas las importaciones.
Ya te hemos comentado que en Andorra, este impuesto general es tan solo de un 4,5%, un porcentaje muy bajo si lo comparamos con los impuestos de Francia o de España, en los que encontramos IVA de un 20% o 21%.
Entre los tipos impositivos según a qué sea aplicado, encontramos:
Tipo superreducido tiene un valor en un 0%. Es decir, no hay que pagar el IVA en las actividades relacionadas con el ámbito sanitario y educativo, pero se encuentran ocasiones en las que se aplica como en el alquiler de viviendas o el oro destinado a la inversión.
- Reducido tiene un valor impositivo del 1% y se aplica a la alimentación, tanto de animales como de personas, al agua destinada para ambos y para el riego y a las publicaciones que no contengan publicidad comercial.
- Tipo especial con un Valor del 2,5% en transporte de personas, prestación de servicios ofrecidos por organizaciones no públicas sin ánimo de lucro y a los bienes de colección, de arte o de antigüedades.
- Gravamen incrementado con un valor del 9,5% aplicado a los servicios financieros y bancarios.
¿Cómo se liquida el IVA en Andorra?
Como ocurre en España, el IVA lo paga el consumidor final del producto o servicio, mientras que el comercializador es quien debe soportar el IGI que se le repercutirá al cliente final.
La liquidación de este impuesto viene marcada por la cifra anual del negocio del año anterior. Mira:
- Si superan los 250 mil euros, se hace de manera semestral.
- Cuando superan los 3,6 millones, se hace trimestralmente.
- Y para el resto de casos se liquida mensualmente.
- A no ser que formes parte del régimen especial simplificado: aquel negocio que no supere los 100 mil euros anuales durante mínimo tres años.
El Impuesto de Sociedades en Andorra
Este impuesto se aplica a las ganancias obtenidas por una sociedad y su máximo es del 10%.
Por ello es el favorito de cientos de pymes y multinacionales.
Además, en el caso de los dividendos o las participaciones en beneficios, quedan exentas de imposición para los residentes en Andorra, lo que lo hace mucho más beneficioso.
¿Cómo se liquida el impuesto de sociedades en Andorra?
Para pagar el impuesto de sociedades, se deben tener en cuenta dos momentos cruciales del año: septiembre y julio.
En septiembre del año en curso, se paga por adelantado la mitad del porcentaje total del IS en referencia a los beneficios obtenidos el año anterior.
Por ejemplo, si tuvieras que pagar un gravamen del 5%, en septiembre pagarías un 2,5% del beneficio generado el año anterior.
En el mes de julio siguiente se procesa la liquidación final, donde se calcula el porcentaje a pagar del IS del año que ha finalizado y al que se le restaría el montante que ya pagaste con anterioridad.
Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Este impuesto se aplica a las personas consideradas como residentes fiscales en Andorra y no se aplica a los salarios inferiores a los 24.000€ anuales.
A partir de esta cantidad va en concordancia a la renta y nunca es superior a un 10% mientras que en España llega a ser de hasta un 53%.
¿Cómo se liquida el IRPF en Andorra?
Liquidar este tipo de impuestos siempre puede generar un poco de dolor de cabeza, pero la realidad es que el plazo que existe es bastante amplio.
Las personas obligadas a presentar este impuesto tienen de plazo del 1 de abril al 30 de septiembre del año siguiente sobre el que tiene que liquidar.
Otros impuestos y tasas en Andorra
Aunque el Impuesto de Sociedades, el IRPF y el IGI son los impuestos más conocidos, en Andorra existen otros impuestos divididos en directos e indirectos.
Para que te hagas una idea, entre las obligaciones directas impuestas por la fiscalidad en Andorra te puedes encontrar:
- Los impuestos sobre la renta de los no residentes fiscales.
- Los impuestos en actividades de azar.
- Los impuestos en plusvalías en ventas patrimoniales de inmuebles.
Y entre las obligaciones indirectas impuestas por la fiscalidad están:
- El IVA en Andorra o impuesto general indirecto.
- Impuestos sobre las prestaciones en servicios de seguro.
- El IRNR. El impuesto sobre la renta de los no residentes fiscales está aplicado a trabajadores fronterizos que residen en países cercanos como España o Francia y tiene una tasa del 10%.
Por último, también encontramos las parroquiales. Aquellas obligaciones tributarias que son exigidas por la fiscalidad en Andorra:
- Impuestos sobre propiedad construida.
- Impuestos de ubicación de actividad comercial.
¿Existen exenciones de impuestos para empresarios?
Estás de suerte, porque la tributación en Andorra te ofrece algunos beneficios como exenciones para empresarios y empresas:
- Los 3.000€ primeros por rendimiento de capital mobiliario.
- El total de los dividendos emitidos por la sociedad andorrana, y percibidos por un residente también andorrano.
- El 100% de los primeros 24.000€ están exentos del IRPF, y el 50% de los siguientes 16.000€
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