Invertir en Andorra

Andorra es un pequeño país situado en los Pirineos y que, desde el final de la Segunda Guerra Mundial, se ha caracterizado por su dinamismo económico, gracias a su fiscalidad ventajosa.

Por qué invertir en Andorra

Andorra es un país que cuenta con unas buenas infraestructuras por carretera con el resto del continente, una economía dinámica y en crecimiento y una mano de obra calificada. Durante los años 1950, pasó de ser un país aislado y pobre a uno de los Estados más ricos del planeta.

La forma de gobierno es el Coprincipado Parlamentario, desde la promulgación de la Constitución de 1993 y los sucesivos gobiernos se han caracterizado por la prudencia, introduciendo reformas fiscales moderadas y priorizando la actividad económica privada como motor del desarrollo económico del país.

En primer lugar, es importante decir que Andorra no se considera un paraíso fiscal desde febrero de 2011, cuando entraron en vigor los convenios de doble imposición con España pero, aun así, la fiscalidad en Andorra es muy atractiva en la mayoría de los impuestos con respecto a sus vecinos.

En segundo lugar, aunque Andorra no es miembro de la Unión Europea, sí mantiene un acuerdo de unión aduanera, por lo que los productos no tienen que pagar aranceles (a excepción de los agrícolas), y la moneda de curso legal en el país es el euro.

Finalmente, hay que destacar que, junto con las reformas fiscales, Andorra abrió las puertas de par en par a la inversión extranjera.

Impuestos en Andorra

Invertir en Andorra
Invertir en Andorra: ventajas del país e impuestos más comunes.

Los impuestos más importantes en Andorra son el IGI, el Impuesto de Sociedades, el IRPF, el IRNR que destacan por tener unos tipos medios muy inferiores a los de España y Francia.

La fiscalidad en Andorra es uno de sus principales valores, tanto para adquirir artículos como para venderlos o establecer una sociedad y, por supuesto, en el caso de querer residir en este pequeño país de los Pirineos.

Impost General Indirecte (IGI)

El equivalente andorrano del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es el Impost General Indirecte (IGI), con un tipo de gravamen del 4,5 % para los artículos de consumo habituales, y existe un tipo reducido del 1 % y un tipo superreducido del 0 %.

En comparación, solo hay que recordar que el tipo general del IVA es del 21 % en España y del 20 % en Francia.

Impost de Societats (IS)

Las posibilidades de inversión en andorra son muy interesantes para quien quiera establecer una sociedad. Una empresa en Andorra se rige por el Impost de Societats, que tributa a un 10 %, un tipo realmente bajo en comparación con el 25 % de España y el 33,3 % de Francia. 

Estructuras empresariales como los Hólding tributan al 0 %.

Para crear una sociedad en Andorra, ya no es necesario que un ciudadano andorrano tenga el 49 % del capital, como en el pasado. Hoy es posible que los no residentes establezcan sociedades mercantiles en el país con garantías para los inversores, con una autorización previa del gobierno.

Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF)

El Impost sobre la Renda de las Persones Físiques (IRPF) de Andorra se diferencia del que rige en España o Francia en que no es progresivo, pues cuenta con un tipo general del 10 % para las rentas de más de 24.000 euros.

En comparación, los tipos marginales en España oscilan entre la exención para las rentas más bajas y el 45 %, similares a los de Francia.

Impost sobre la Renda dels No-Residents (IRNR)

El Impost sobre la Renda dels No-Residents (IRNR) es un tributo que ha implantado el Gobierno de Andorra en el marco de las medidas de armonización fiscal con su entorno más próximo. Graba los servicios o rendimientos que obtienen los no-residentes en el país pirenaico con un 10 % sobre el valor total; se incluyen conferencias, alquileres de viviendas, trabajos temporales o pensiones.

No obstante, es importante destacar que están exentos del IRNR los dividendos que se perciban de una sociedad radicada en Andorra, la compraventa internacional de mercancías e intereses de capital mobiliario, por lo que sigue ofreciendo ventajas comparativas interesantes con respecto a las figuras fiscales en España o Francia. No hay que olvidar que los dividendos, en España, están sujetos a una retención del 19 %.

Otros tributos

Finalmente, hay que señalar que en Andorra existen otros tributos que gravan la contratación de seguros, los hidrocarburos, las transmisiones patrimoniales, el juego y las plusvalías de cuentas corrientes, entre otros. Estas figuras impositivas son similares a las que están vigentes en España y Francia.

Establecer un negocio en Andorra

Para crear sociedad en Andorra, únicamente se requiere un capital mínimo y autorización gubernativa en el caso de ser extranjero. Los dos tipos de sociedades mercantiles que se pueden crear son la Societat Limitada (SL) y la Societat Anònima (SA), con capitales mínimos de 3.000 y 60.000 euros, respectivamente, similares a los necesarios en España; también existe la figura de la SL unipersonal.

Este tipo de inversión en Andorra requiere un domicilio social físico en el país y un Administrador. Hoy, es posible contar con el 100 % del capital siendo extranjero, pero, si se va a tener más del 10 %, se tendrá que solicitar una autorización gubernativa. En todo caso, hay que indicar que, en los últimos años, el Gobierno de Andorra está especialmente interesado en fomentar la inversión extranjera, y los trámites se han acelerado.

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